El Primer Paso: Altas y Epígrafes – La Base para Creadores

Si tu actividad como creador de contenido genera ingresos de forma habitual y con ánimo de lucro, debes darte de alta. Esto aplica incluso si tus ingresos iniciales son modestos, pues la clave es la 'habitualidad'.

1. Alta en Hacienda: Se realiza mediante el Modelo 036 o el simplificado Modelo 037 (aunque este último ha sido suprimido desde febrero de 2025).
2. Alta en Seguridad Social: Debes inscribirte en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) a través del Modelo TA.0521, lo que implica el pago de la cuota de autónomos.

¿Y el epígrafe del IAE (Impuesto de Actividades Económicas)? No hay uno específico para 'creadores de contenido'. La elección dependerá de tu actividad principal. Algunos de los más utilizados son:

• 961.1: Producción de películas cinematográficas (si te centras en producción audiovisual).
• 844: Servicios de publicidad, relaciones públicas y similares (para empresas).
• 751: Profesionales de la Publicidad, relaciones públicas y similares (para autónomos).

Fiscalidad del Creador de Contenido: IRPF e IVA en Detalle

Los dos grandes impuestos que afectarán a los creadores de contenido con residencia fiscal en España son el IRPF y el IVA.

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Para los autónomos, tus ingresos son considerados ‘rendimientos de actividades económicas’. El IRPF es un impuesto progresivo, lo que significa que el porcentaje a pagar aumenta conforme lo hacen tus ingresos.

• Retenciones en factura: Si facturas a empresas o profesionales españoles, ellos serán los encargados de aplicar y retener un porcentaje de IRPF sobre el importe de tu factura. Generalmente, este porcentaje es del 15%. Para nuevos autónomos, se aplica un tipo reducido del 7% durante los dos primeros años de actividad.
• Pagos fraccionados (Modelo 130): Si la mayoría de tus ingresos (más del 70%) no están sujetos a retención (por ejemplo, si trabajas principalmente con plataformas extranjeras como YouTube o Meta que no retienen IRPF en España), deberás realizar pagos fraccionados trimestrales. Con el Modelo 130, ingresarás el 20% de tus beneficios netos (ingresos menos gastos deducibles) a cuenta de tu IRPF anual.
• Declaración Anual de la Renta (Modelo 100): Al finalizar el año fiscal, presentarás tu Declaración de la Renta, donde se regularizarán todos los pagos realizados a cuenta y se ajustará el IRPF definitivo.

2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

La actividad de los creadores de contenido en España generalmente está sujeta al tipo general de IVA del 21%.

• Facturación con IVA: Debes emitir facturas con el IVA correspondiente a tus clientes en España o en la UE si no estás en el ROI.
• Declaración Trimestral (Modelo 303): Cada trimestre, deberás liquidar el IVA repercutido (cobrado) y el IVA soportado (pagado en tus gastos). Si el IVA repercutido es mayor, ingresarás la diferencia a Hacienda.
• Declaración Anual (Modelo 390): Es un resumen anual de todas las operaciones de IVA del ejercicio.
• Operaciones Intracomunitarias (Modelo 349): Si colaboras con empresas de la Unión Europea (como muchas plataformas digitales), debes darte de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Esto te permite emitir facturas sin IVA (aplicando la inversión del sujeto pasivo), pero te obliga a presentar el Modelo 349 trimestralmente para informar de estas operaciones.
• Clientes Extranjeros (fuera de la UE): Si tus clientes son de fuera de la Unión Europea, tus servicios estarán exentos de IVA español, y estas operaciones no se declaran en el Modelo 349.

¿Autónomo o Sociedad Limitada (SL)? Una Decisión Crucial

La elección de la forma jurídica tiene implicaciones fiscales y de responsabilidad significativas.

• Autónomo (Persona Física): Es la opción más sencilla para empezar, con trámites y contabilidad más simples. Sin embargo, la responsabilidad es ilimitada, lo que significa que respondes con todo tu patrimonio personal frente a deudas. Tributas por IRPF, un impuesto progresivo que puede ser elevado a medida que aumentan tus ingresos.
• Sociedad Limitada (SL): Ofrece responsabilidad limitada al capital social de la empresa, protegiendo tu patrimonio personal. La tributación se realiza a través del Impuesto de Sociedades, con un tipo fijo (generalmente más ventajoso a partir de ciertos umbrales de ingresos, a menudo entre 40.000€ y 50.000€ anuales). La gestión administrativa y contable es más compleja y requiere de un capital inicial.

Muchos creadores comienzan como autónomos y, al crecer, consideran la transición a una SL para optimizar su fiscalidad y proteger su patrimonio.

Pagos a Creadores desde la Perspectiva de la Empresa

Si tu empresa contrata a creadores de contenido, también tienes obligaciones fiscales y administrativas:

• Verificación fiscal del Creador: Asegúrate de que el creador está dado de alta como autónomo (o empresa) y que emite facturas reglamentarias.
• Retención de IRPF: Si pagas a un autónomo español sujeto a retención, debes practicar la retención del IRPF (15% o 7%) sobre el importe de la factura. Posteriormente, deberás ingresar estas retenciones a Hacienda.
• Modelo 111: Las retenciones de IRPF practicadas a profesionales y autónomos se declaran trimestralmente a través del Modelo 111.
• Modelo 190: Un resumen anual del Modelo 111.
• IVA en facturas: Si el creador de contenido es un autónomo español (no ROI), su factura incluirá IVA, que tu empresa podrá deducir como IVA soportado. Si el creador está en el ROI y te factura sin IVA, tu empresa tendrá que aplicar la inversión del sujeto pasivo y declararlo en el Modelo 349 si realiza operaciones intracomunitarias.

Conclusión: La Importancia del Asesoramiento Experto

La fiscalidad para creadores de contenido en España es un terreno dinámico y lleno de particularidades. Desde las altas iniciales hasta la presentación de modelos trimestrales y anuales, pasando por las complejidades de las operaciones internacionales y la decisión entre ser autónomo o sociedad, cada paso tiene implicaciones. Contar con un buen asesoramiento fiscal especializado en economía digital es fundamental para cumplir con tus obligaciones, optimizar tu carga tributaria y centrarte en lo que mejor sabes hacer: ¡crear contenido!.